퇴직금 중간정산 포함 퇴직소득세 계산시 참고 사항

최근 우리나라 경제 상황이 좋지 않은가 봅니다. 연말이 다가오면서 여기저기서 희망퇴직 뉴스가 들려옵니다. 물론 정년을 채우고 퇴직하는 것이 가장 좋습니다. 하지만 회사의 어려운 상황, 또 개인적인 상황을 고려했을 때 퇴직 위로금을 좀 많이 받을 수 있다면 조기에 퇴직하는 것이 더 유리할 수도 있습니다.

 

 

퇴직소득세 계산 시 기본적으로 알아야 할 사항들

• 퇴직소득세는 근속연수와 퇴직금만 알면 계산할 수 있습니다. 
• 퇴직금에는 법정 퇴직금뿐만 아니라, 퇴직 위로금도 모두 퇴직소득에 포함됩니다. 
• 퇴직소득은 다른 소득과 합산하지 않고 분류과세 합니다.
• 근속연수공제(근속기간에 비례해 퇴직소득의 일정 부분을 공제해 주는 제도)를 적용해 장기근속자의 세부담을 덜어주고 있습니다.
• 퇴직소득세는 연분연승 방법으로 세금을 산출합니다. 먼저 퇴직급여를 근속연수로 나누어 1년 치 소득으로 만들고, 여기에 소득세율을 적용해 세금을 산출합니다. 그런 다음 다시 근속연수를 곱해 납부할 총세금을 산출합니다. 즉, 연분연승 방법을 적용함으로써 낮은 세율이 적용돼 세부담을 크게 덜 수 있습니다.

 

2023년 이후 퇴직자부터는 근속연수공제가 확대됩니다

2023년부터 근속연수공제가 크게 확대되면서 퇴직자의 세부담이 많이 줄어듭니다. 그렇다면, 퇴직소득세 부담은 얼마나 줄어들까요?  예를 들어, 한 직장에서 20년간 일하고 퇴직하는 근로자가 2023년 전 퇴직했다면 1200만 원을 공제받았지만 2023년 이후부터는 4000만 원을 공제받게 됩니다.

* 출처 : 미래에셋증권

 

중간정산 퇴직금과 최종 퇴직금을 합산하면 세부담을 덜 수 있습니다

퇴직금을 중간정산(중도인출)하면 그 시점에 퇴직하는 것으로 보고 퇴직소득세를 부과합니다. 따라서 2022년 전에 퇴직금을 중간정산했다면 종전 세법에 따라 퇴직소득세를 납부했을 것입니다. 하지만 퇴직소득 정산 특례를 활용하면 퇴직할 때 과거에 중간정산받은 퇴직금과 최종 퇴직금을 합산해서 퇴직소득 세액을 정산해 달라고 요청할 수 있습니다. 이렇게 되면 중간정산을 한 분들도 근속연수 공제 확대에 따른 혜택을 누릴 수 있게 됩니다.

출처: 미래에셋증권

 

예를 들어 A 씨는 2021년 3월 퇴직금을 중간정산해서 3억 원을 수령했다. 중간정산 당시 A 씨의 근속연수는 20년이었고 퇴직소득세로 2490만 원을 납부했습니다. 그 후 A 씨가 2년을 더 일하고 퇴직급여로 2000만 원을 수령하면 퇴직소득세로 94만 원을 납부해야 합니다. 즉, 중간정산 때 냈던 세금과 합치면 A 씨는 총 2584만 원을 퇴직소득세로 납부한 셈입니다.

하지만, 만약 A 씨가 중간정산 때 받은 퇴직급여와 이번에 퇴직하면서 받는 퇴직급여를 합산해서 퇴직소득세를 산출하면 어떻게 될까요? 이 경우 A 씨의 근속연수는 22년이 되고, 퇴직급여로 3억 2000만 원을 수령한 것으로 보아 퇴직소득세를 산출하면 2009만 원이 됩니다. 따라서, A 씨는 2년 전 중간정산 때 2490만 원의 퇴직소득세를 납부했기 때문에 이번에 퇴직하면서 481만 원의 세금을 환급받을 수 있게 됩니다.

 

퇴직소득세를 줄이려면 일시불 보다 연금으로 받는 것이 유리합니다.

퇴직금을 받으실 때 일반 계좌로 퇴직금을 수령하시면 정해진 퇴직소득세만 전액 납부하시면 일시불로 받으실 수 있습니다. 그런데 국가에서는 퇴직금을 일시불로 받으시는 것보다 연금으로 받으시는 걸 더 장려하고 있습니다. 따라서 퇴직금을 연금으로 받으시게 되면, 퇴직소득세를 할인해 주는 제도를 운영 중입니다. 조건은 다음과 같습니다. 

 

• 퇴직금을 IRP 계좌로 수령하여 받으셔야 됩니다. 
• 55세 이후에 연금으로 받으셔야 됩니다. 
• 연간 연금 수령 한도가 있습니다. 

 

위 조건을 모두 만족하게 되면 퇴직소득세에서 30%를 할인받을 수 있습니다. 다만 여기서 여러분들이 가장 명심해야 될 포인트는 바로 연금 수령 한도 내에서 수령하는 점입니다.

 

퇴직연금은 연금으로 수령할 수 있는 연간 한도가 정해져 있고, 그 한도 내에서 수령하시게 되면 퇴직소득세의 30%를 할인받을 수 있습니다. 하지만 그 한도를 초과하는 경우에는 그 초과한 금액에 대해서는 30% 할인 혜택을 받을 수는 없습니다. 퇴직소득세율에 따른 세금 전액을 납부하셔야 합니다.

 

 

이번 글에서는 퇴직소득세 전반에 대해 꼭 알아야 할 사항과 퇴직금을 중간 정산받으신 분이 참고해야 하실 사항에 대해 정리해 보았습니다. 조기 퇴직, 명예퇴직, 희망퇴직을 앞두신 분들에게 도움이 되셨기를 바라겠습니다.